盂县财政局根据《山西省财政厅关于开展2023年度会计监督检查工作的通知》（晋财监〔2023〕13号）文件的安排部署，盂县财政局于2023年7月21日至2023年7月30日，对盂县住房和城乡建设管理局、盂县第三实验小学进行会计监督检查，检查与处理已全部结束，现将有关情况公告如下：

通过检查发现的问题：

一、盂县住房和城乡建设管理局

1.利息收入应上缴国库

盂县住房和城乡建设管理局2022年利息收入7,132.04元，本年度支付手续费3,150.00元，结余3,982.04元，未上缴国库；

2.应收账款65,836,320.20元应及时清理

盂县住房和城乡建设管理局截至2022年，应收账款2户，金额65,836,320.20元，其中：2013年，高城山项目道路改造工程至今未进行工程造价审计；山西省六建集团未开具发票，已支付工程款65,436,320.20元；盂县变电工程有限公司未开具发票，已支付工程款400,000.00元。

3.坏账核算

盂县住房和城乡建设管理局2022年12月31日28号凭证，核销公共基础设施205,899,521.26元，列支“其他费用/坏账损失”科目中，其中：

①金龙东街于2004年修建，建设金额8,000万元，全长4600米。道路破损不堪，不能使用。

②金龙西街于2007年修建，建设金额600万元，全长1090米。道路破损不堪，不能使用。

③高城山路于2009年修建，建设金额61,149,685.4元，全长3020米，道路破损不堪，不能使用。

④香河治理工程于2008年建设，建设金额58,749,835.77元，全长3,601.46米，河道年久失修，不能使用。

单据后附盂县住房和城乡建设管理局2022年11月3日盂县住房和城乡建设管理局第18次局务会议会议纪要1份，未经县财政及相关部门的批示。

二、盂县第三实验小学

1.银行存款账面余额与申报政府财务报告余额不一致

2022年度盂县第三实验小学账面银行存款79,997.64元，与对账单一致，2023年5月盂县第三实验小学申报政府财务报告中银行存款为81,400.00元，差异1,402.36元。

2.税务退款在“其他应付款”科目核算

盂县第三实验小学2022年3月21日4号凭证，在“其他应付款”科目，反映税务退款手续费20.75元。2022年10月10日15号凭证在“其他应付款”科目中，此笔资金奖励本单位办税人员韩丽英20.75元（后附盂县第三实验小学说明）。

3.“在建工程”科目核算不规范

盂县第三实验小学2022年9月21日27号凭证、2022年9月2日1号凭证、2022年11月11日21号凭证、2022年12月4日74号凭证，共计450万元，应列入往来核算的预付昊胜建设集团有限公司工程款，记入“在建工程”科目核算。

4.会计记账凭证后未附相关资料

盂县第三实验小学①2022年6月30日67号凭证，在“其他应付款”科目，购置2022年暑假作业90,428.00元，未附购销合同。

2022年6月1日2号凭证，在“其他收入”科目，收入盂县石店煤业六一慰问金20,000.00元，未附收据及银行回执单。

5.利息收入应上缴国库

盂县第三实验小学2022年利息收入1,804.03元，未上缴国库。

针对检查发现的问题，下达了会计监督检查报告，将存在的问题和整改意见及时反馈至相关单位。                                    

                                   盂县财政局

                                 2023年8月21日